מיסוי חברות מסוג LLC בארה”ב

llc company

חברת  LLC (ראשי תיבות: Limited Liability Company) היא ישות משפטית נפרדת המעניקה לבעלים ערבות ואחריות מוגבלת כך שלא ניתן לתבוע באופן אישי את בעלי הזכויות של חברת LLC. בעלי הזכויות בחברת LLC מכונים “חברים” (Members) ולא בעלי מניות, והזכויות המוענקות בחברת LLC מכונות זכויות חברות (Membership Interests). חברה מסוג LLC היא שילוב של חברה ושותפות מוגבלת. שותפות אינה נחשבת לישות משפטית נפרדת לצרכי המס, בניגוד לחברה, בה קיים מיסוי דו-שלבי: מס חברות על הרווחים ומס על הדיבידנדים, הכספים המחולקים לבעלי המניות. 

כאשר הנישום בוחר בהתאגדות מסוג LLC, הוא נהנה משני יתרונות מרכזיים: 

  • אחריות מוגבלת- קיימת הפרדה בין חבות החברה לבין הבעלים שלה. בעלי זכויות בחברת LLC אינם נושאים באחריות אישית לגבי התחייבויות ב- LLC, כך שאין אפשרות לתבוע את הבעלים באופן אישי.
  • מיסוי “שקוף”- הכנסות ורווחי החברה מיוחסים לחבר ב-LLC אשר משלם את מיסים במסגרת דוח המס האישי ובהתאם לשיעורי המס החלים עליו.

יתרונות מרכזיים בהקמת החברה מסוג LLC:

  1. חברת LLC מאפשרת מספר בלתי מוגבל של שותפים ובעלים
  2. חברי החברה נהנים מאחריות מוגבלת
  3. חברים ב- LLC יכולים ליהנות מקבלת רווחים העולים על אחוז הבעלות האישית שלהם
  4. לחברת LLC יכולת הורדת שיעור המיסים בעת מכירת הנכס באמצעות החברה
  5. בחלק מהמדינות בארה”ב, ניתן לרשום חברת LLC עם בעלים יחיד
  6. החבר המנהל בחברת LLC יכול לנכות 100% מדמי ביטוח הבריאות שהוא משלם

גיוס הון

חברת LLC הינה ישות משפטית נפרדת וחברי החברה מוגנים מפני תביעות המובאות נגד החברה ואינן משפיעות עליהם באופן אישי. מכיוון שהקמת LLC נפרדת מהחברים, אנשים רבים יותר מוכנים להשקיע כספים בחברה מבלי לקבל אחריות על עסקי החברה.

אחריות נפרדת

ההתאגדות ב- LLC ובעל הזכויות בחברה הינם שתי ישויות משפטיות נפרדות. במידה ולחברה נוצר חוב והיא אינה יכולה לעמוד בתשלומים, חבר ב LLC אינו אחראי לתשלום החובות ומוגן מפני איבוד נכסיו האישיים. לעומת הימצאות בבעלות יחידה או בשותפות, יכולה להביא לאיבוד נכנסים אישיים בתביעה עסקית.

באיזו מדינה כדאי להקים חברת LLC?

אחד היתרונות המרכזיים בעת הקמת חברת LLC הוא שלא קיימת הגבלה בהתאגדות החברה לאזור גיאוגרפי ספציפי. ניתן להקים חברת LLC בכל מדינה בה בעל החברה ירצה לקיים פעילות עסקית, אך חשוב לקחת בחשבון את הדברים הבאים טרם קבלת החלטה:

  • מהן העלויות להקמת החברה במדינה הזרה?
  • מיקומה הפיזי של החברה
  • מהם חוקי השלטון המקומי, אגרות ותקנות?
  • מהן הזכויות המוקצות לחברי ה- LLC באותה המדינה?
  • מיסוי במדינה הזרה

הקמת חברת LLC בארה”ב

בחירת מדינה להקמת החברה הינה הצעד הראשון אל עבר השקעה מניבה. הקמת חברת LLC בארצות הברית טומנת בחובה יתרונות רבים לצד קשיים לא מעטים, לכן חשוב לקבל ייעוץ מקצועי אשר יסייע לבחור את מדינת היעד הנכונה ביותר עבורכם על סמך צרכיכם ומטרותיכם הספציפיים. בכל אחת מהמדינות בארצות הברית מוגדרת רגולציה שונה לפעילות העסקית של החברה, הבאה לידי ביטוי בשורת משתנים הבאים:

  • שיטת המיסוי המקומית וההיטלים שיש לשלם באותה המדינה
  • דרישות החוק לצרכי רישום
  • חובות וזכויות של חברי החברה
  • חוקים ותקנות אזוריים
  • ועוד

בחירה מושכלת של מיקום הקמתה של החברה תקל בצורה משמעותית על ההליכים הבירוקרטיים, המדיניים והמיסוי.

משרד רואי חשבון ERB

מיסוי הינו נושא משמעותי בפעילות בשוק האמריקאי וחשוב מאוד לבחון את כל ההיבטים טרם הקמת החברה בארצות הברית, ולכן מומלץ לפנות לגורם מקצועי שמתמחה בתכנון מס אסטרטגי לקבלת ייעוץ וליווי בנושא. משרד רואי חשבון ERB מתמחה במיסוי בינלאומי ומנוסה בהקמה וליווי חברות בארה”ב. לרשות לקוחותינו עומד צוות של רואי חשבון אמריקאיים אשר עובדים מול רשויות המס האמריקאיות מזה שנים רבות ומציעים שירותים פיננסיים גלובליים לחברות ישראליות, אמריקאיות ואנגליות הפועלות בשוק הגלובלי.